+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Упрощенная система налогообложения и общая система

Упрощенная система налогообложения и общая система

Сменить общую систему на упрощённую и наоборот можно с начала любого квартала, в середине квартала — нельзя. С общей системы на ЕН, смена группы и долги. Заявление о применении упрощённой системы налогообложения. Срок подачи : не позднее чем за 15 дней до начала квартала. Если хотите работать на упрощёнке с июля года, подать заявление надо до 14 июня. Подать заявление можно лично или через представителя, на которого оформить нотариально заверенную доверенность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?

Упрощенная система налогообложения

Сменить общую систему на упрощённую и наоборот можно с начала любого квартала, в середине квартала — нельзя. С общей системы на ЕН, смена группы и долги. Заявление о применении упрощённой системы налогообложения.

Срок подачи : не позднее чем за 15 дней до начала квартала. Если хотите работать на упрощёнке с июля года, подать заявление надо до 14 июня. Подать заявление можно лично или через представителя, на которого оформить нотариально заверенную доверенность. Можно отправить документы по почте с уведомлением о вручении и описью вложения.

Датой подачи будет дата отправки на конверте. Расчёт дохода для перехода с общей системы на упрощённую. Почему это важно, вот пример. Предприниматель хочет перейти с ОС на 2-ю группу ЕН. На дату подачи заявления его доход — 1 млн тыс. Но в конце марта по двум договорам поступит ещё 35 тыс.

Их тоже надо включить в расчёт, тогда получается сумма 1 млн тыс. Ведь на 2-й группе годовой доход не должен превышать 1,5 млн грн. Если выбрали 3-ю группу с НДС, а на ОС этого статуса у вас не было, не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, в котором хотите стать НДСником, подайте в налоговую заявление о регистрации плательщиком НДС пп. Налоговики должны внести ваши данные в реестр плательщиков ЕН за два рабочих дня с даты получения заявления п.

А единщиком вы станете с первого числа квартала после подачи заявления. Проверить, есть ли о вас запись в реестре, можете сами. Если нужно подтвердить статус единщика, можете получить извлечение из реестра.

Надо написать в налоговую заявление в произвольной форме. Его можно отнести в налоговую лично или отправить через электронный кабинет плательщика. В течение одного рабочего дня после отправки письма вам сообщат о входящем регистрационном номере и дате регистрации запроса. Декларация о доходах предпринимателя на общей системе. Единый налог. Последний день — е число месяца.

Уплачивать взнос по правилам для единщиков надо с квартала, в котором перешли на упрощёнку. Единщики рассчитывают взнос от минимальной зарплаты, а не от чистого дохода.

Последний день уплаты — е число месяца после окончания квартала. Отчёт по ЕСВ подают по окончании года, до 10 февраля. Предприниматели не приостанавливают деятельность, когда меняют систему налогообложения. Поэтому нередки случаи, когда деньги предприниматель получает на ОС, а работа выполнена и передана уже после перехода на упрощёнку, и наоборот.

Есть нюансы в учёте таких операций. Вам невыгодно переносить операции с общей системы на ЕН , и в ваших интересах закрыть сделки до перехода на упрощёнку. И вот почему. При продаже товаров, предоставлении услуг доходы и у общесистемщика, и у единщика формируются на дату получения оплаты, передача товара или результатов работы клиенту не приводит к возникновению дохода.

Аванс получили на общей системе, отражаете этот доход на дату предоплаты как ФЛП-общесистемщик. На эту же дату можете учесть расходы на товары, купленные для продажи, за которые получили предоплату, но у вас должны быть документы, подтверждающие эти расходы п. А вот после перехода на ЕН, когда товар или услуга фактически предоставлены, доход уже не отражаем.

Отгрузили товар или предоставили работы, услуги на ОС, а оплату получили уже на ЕН — это считается вашим доходом как предпринимателя-единщика. Эту сумму вы включаете в годовой объём дохода.

Расходы в этом случае вы отразить не сможете, ведь во время пребывания на ОС оплаты дохода не было, а значит не было права отразить расходы. А на ЕН расходы не учитывают. При покупке товаров работ, услуг вы теряете право на отражение расходов , если перечислили предоплату за них на общей системе, а расходы можно отразить только после получения дохода за их продажу.

И ещё, если на ОС получили товар или услугу, но не оплатили , расходы вы не отражаете, так как фактически деньги не потрачены. А после перехода на ЕН, после внесения оплаты, у вас уже не будет права учитывать эти расходы. При продаже товаров услуг , которые были только получены или только оплачены на ОС, вся сумма попадёт в доходы единщика. Ещё надо учесть при переходе: на упрощёнке есть ряд запрещённых операций, которые разрешены на общей системе.

Вот пример: предприниматель до перехода на 2-ю группу ЕН предоставил услуги неплательщику ЕН, оплату за них получил после перехода.

А на 2-й группе можно работать только с обычными гражданами и плательщиками ЕН. Ещё до перехода на ЕН лучше вернуть возвратную финпомощь, которую получили на ОС. Ведь если ФЛП получил её ещё на общей системе и не возвратил в течение 12 месяцев со дня получения, а срок возврата пришёлся на период применения упрощённой системы, то после перехода на ЕН нужно включить её сумму в доход и обложить ЕН.

Если же вы, наоборот, предоставили ВФП Возвратная финансовая помощь — это деньги, которые предприниматель получает в пользование и обязан вернуть. Выдаётся по письменному договору, в котором прописан срок возврата и сумма. Нельзя просто так взять и начать работать на общей системе. Сначала нужно отказаться от упрощёнки — не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового квартала подать заявление в налоговую. А вот в середине квартала перейти нельзя. Важно, чтобы на момент перехода у вас не было долгов по единому налогу.

Провести сверку по налогам можно в кабинете плательщика. Чем нельзя заниматься на едином налоге. Вот список нарушений правил работы на упрощённой системе, при которых вы обязаны отказаться от единого налога:. Если не откажетесь от упрощёнки сами, налоговая всё разузнает и аннулирует вашу регистрацию задним числом.

Как разузнает? Придёт с проверкой — реальной или сопоставит данные вашей отчётности с отчётностью ваших контрагентов. Вот тогда за весь период после аннулирования вам придётся задним числом уплатить все налоги, которые должны были платить на общей системе. Срок перехода : до го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было нарушение, надо подать заявление об отказе от ЕН пп. Так, если нарушение было в I квартале, заявление о переходе вам нужно подать до 20 апреля.

Подать заявление в налоговую надо не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала пп. Чтобы отказаться от ЕН, надо подать в налоговую, где состоите на учёте, заявление о применении упрощёнки.

Вашу регистрацию единщика аннулируют в последний день квартала, в котором подали заявление, и с первого числа следующего месяца вы будете вести деятельность по правилам, которые действуют для общесистемщиков пп. Налоги и сборы.

А ещё на общей системе вы становитесь плательщиком всех обязательных платежей, от которых освобождались на ЕН ст. Если вы переходите на ОС Общая система налогообложения в течение года, вам нужно отчитаться о работе на обеих системах налогообложения. Декларация по ЕН. Если ранее работали на 1—2-й группах, её надо подать по окончании отчётного года, до 1 марта. На 3-й — в течение 40 календарных дней за последним кварталом работы на ЕН. За период работы на ОС после перехода вы подаёте уже декларацию о доходах.

Если переход был в середине года, первый раз надо подать декларацию по результатам первого квартала работы на ОС. В дальнейшем — раз в год пп. Так, если заявление об отказе от упрощёнки подали 18 июня и с III квартала перешли на ОС, первую декларацию о доходах подаёте за III квартал, а затем за год. Если на ОС начали работать с 1 января, за год работы на упрощённой системе подаёте декларацию по ЕН, а за текущий — декларацию о доходах.

Если поменяли систему налогообложения в течение года, в п. На общей системе предприниматели ведут книгу учёта доходов и расходов, её вам надо зарегистрировать в налоговой. Книга учёта доходов и расходов ФЛП-общесистемщика.

Что делать с книгой учёта доходов единщика? Хранить 3 года с момента подачи последней декларации, для составления которой использовали данные этой книги. Предприниматель получил предоплату за товар или услугу, когда работал на ЕН , и включил эти деньги в доход. Даже если сами товары работы, услуги передаются уже после перехода на ОС, в доходах это никак не отражают. Траты на закупку товаров для продажи, которые вы передали клиенту уже будучи на ОС, в расходах вы не учитываете. В случаях, когда товары работы, услуги вы предоставили клиентам, когда работали на упрощённой системе, а оплату получили уже на общей , этот платёж надо включить в доход.

Расходы, которые у вас были по такой сделке, сможете отразить на ОС. Ведь после перехода при продаже товаров затраты на их покупку попадают в расходы на ОС на дату получения дохода пп. Если на 3-й группе ЕН вы были плательщиком НДС Налог на добавленную стоимость , можете оставаться в этом статусе и на общей системе.

Но вы обязаны самостоятельно перейти на ежемесячный отчётный период по НДС начиная с первого месяца такого перехода. Заявления подавать не нужно, достаточно в первой декларации по НДС поставить отметку, что подаёте её за месяц. При переходе на общую систему регистрироваться плательщиком НДС надо не всем, а только тем, у кого сумма облагаемых НДС операций за последние 12 месяцев превысила 1 млн грн.

Заявление по форме 1-ПДВ надо подать не позднее го числа месяца, в котором перешли на общую систему пп. Если хотите по своему желанию стать НДСником, подавайте заявление не позднее чем за 20 календарных дней до нового налогового месяца пп Предприниматель на общей системе.

Что лучше — «упрощенка» или общая система налогообложения? Разбираемся с юристом

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД. Расчет налога производится по следующей формуле статья Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. Налог уплачивается с суммы доходов.

Сравнительный анализ общей и упрощенной систем налогообложения

Переход на общую систему налогообложения с УСН. Коды в форме реорганизации ликвидации в декларации УСН. Обзор новых документов. Однако бизнесмен имеет право при определенных условиях перейти на специальные налоговые режимы.

Дальше возникает вопрос уже с налоговой. Какие налоги и как лучше платить и что будет в случае ошибки? Стоит сказать, что глобальной разницы в подходах к налогообложению для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц практически нет. В большинстве случаев в Беларуси применяются всего несколько систем налогообложения: упрощенная два варианта и общая.

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Открывая новый бизнес, его владелец должен правильно выбрать форму налогообложения, по которой он будет работать. Законодательством РФ предусмотрено несколько налоговых режимов, из которых следует выбрать, не препятствующий основной цели любого дела — получению прибыли.

Общая система налогообложения ОСНО

Сравним суммы налогов, подлежащие уплате при применении общей и упрощенной систем налогообложения. Для этого вернемся к нашему примеру. Организация оказывает рекламные услуги. В первом квартале организация приобрела товаров и услуг на 21 рублей с НДС.

Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим основные отличия упрощенной системы налогообложения от общей системы. УСН могут применять не все.

УСН или ОСНО

.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

.

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП) после регистрации «по умолчанию» считается работающим на общей системе.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЛИКБЕЗ. Критерии упрощенной системы налогообложения
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рубен

    Спасибо,Андрей Михайлович! Печально всё это. Это не нормально,когда наркотики подбрасывают,людей пытают,пусть даже и преступивших закон,об этом постоянно и СМИ говорят и адвокаты и правозащитники,а воз и ныне там. Наверное _политика государства такова.

  2. unacal

    А вот что на счёт распития спиртного и курения на улице? Все люди и все отдыхают на выходных и в праздники, если я налью спитное в стакан либо бутылку без итекетки , на сколько это законно ? Лично не раз получал такие советы от полиции, другими же полицейскими говорилось что всеравно нельзя но можно на набережной Днепра , хотя это более общественное место чем улица, так что же делать молодеже если дома некак а на кафе нету финансов , куда деваться студентам?

  3. mubugsatt

    Дети прокурора сядут не скоро((.

  4. Фотий

    Юрист советует теплее одеваться: угораю с этого дядьки)))